Opracowany przez Microsoft algorytm kompresji dźwięku. Podobnie jak w przypadku VQF, rezultaty kompresji są lepsze niż dla MP3. Ale wymagania sprzętowe kodeka są większe. Zarówno w trakcie kompresji, jak i odtwarzania system jest obciążany w znacznie większym stopniu niż przy pracy w standardzie MPEG warstwy III.